Reforma tributaria en Brasil: claves, cambios e impactos en las empresas

La reforma tributaria en Brasil representa el cambio más significativo en el sistema impositivo del país en décadas. Con la enmienda constitucional 132/23, el objetivo es modernizar y simplificar la tributación, reduciendo la carga burocrática y fomentando la eficiencia económica. Esta reforma introduce nuevos impuestos, modifica alícuotas y redefine el proceso de recaudación. 

En este artículo, analizamos qué cambia, cómo impacta a las empresas y qué medidas deben tomarse para adaptarse con éxito.

Principales cambios de la Reforma Tributaria en Brasil

Uno de los cambios más importantes es la sustitución de varios impuestos actuales por nuevos tributos que buscan mejorar la transparencia y la eficiencia del sistema fiscal.

Tributos que se eliminan y nuevos impuestos

El CBS y el IBS formarán parte del IVA Dual, con una alícuota combinada que podría alcanzar el 26,5 %.

Además, se introduce el Impuesto Selectivo (IS), que grava productos y servicios perjudiciales para la salud y el medio ambiente, como tabaco, alcohol, combustibles fósiles y productos con alto contenido de azúcar.

Cómo se aplicará el nuevo IVA Dual

El nuevo modelo de IVA Dual se alinea con estándares internacionales, aplicándose en más de 170 países. Su objetivo es eliminar la acumulación de impuestos en la cadena productiva y garantizar una tributación más equitativa.

Características principales del IVA Dual:

• Base impositiva amplia y alícuota única.
• No acumulabilidad total.
• Cálculo externo sin integrar en el precio base.
• Recaudación en el destino del consumo.

Este cambio busca mayor transparencia y previsibilidad en la tributación, beneficiando tanto a las empresas como a los consumidores finales.

Proceso de transición: ¿Cuándo entran en vigor los cambios?

La implementación de la reforma será gradual, permitiendo que las empresas adapten sus procesos contables y fiscales sin afectar la operatividad.

Teniendo en cuenta este cronograma de aplicación, las empresas podrán anticiparse a estos cambios y garantizar la correcta adecuación de sus sistemas contables y ERP.

Impactos en las empresas y sistemas de gestión

La reforma tributaria impactará directamente en la gestión empresarial, en especial en los sistemas de facturación electrónica (NF-e) y en la configuración fiscal de SAP y otros ERP.

Principales impactos:

• Nuevas reglas fiscales que requieren actualización en los sistemas de gestión.
• Restricciones a incentivos fiscales y cambios en beneficios tributarios.
• Modificación de los procesos de emisión y recepción de facturas electrónicas (NF-e, CT-e, NF3-e).
• Mayor control fiscal con nuevos grupos impositivos en los documentos electrónicos.
• Adaptación de los códigos y estructuras fiscales en los ERP como SAP.

Las empresas que operan en Brasil deberán asegurarse de que sus sistemas tributarios y contables estén preparados para esta transformación.

Cómo SAP brinda guía para la adaptación de sistemas ERP 

SAP ha lanzado notas oficiales para guiar la adaptación de los sistemas de gestión empresarial a la reforma tributaria:

• Nota 3561376 – Información clave sobre la reforma.
• Nota 3552901 – Objetos preliminares requeridos.
• Nota 3552903 – Cambios en grupos y tipos de impuestos en la Nota Fiscal.

Las empresas que utilicen SAP y otros ERP deberán actualizar sus sistemas para cumplir con los nuevos requisitos fiscales y evitar sanciones.

Conclusión: ¿Cómo prepararse para la reforma tributaria en Brasil?

La reforma tributaria en Brasil traerá grandes cambios para las empresas, y la adaptación temprana será clave para garantizar el cumplimiento normativo y la eficiencia operativa.

Desde Wezen, acompañamos a las organizaciones en la adecuación de SAP y otros ERP, asegurando que la transición a los nuevos tributos se realice de manera segura, eficiente y sin interrupciones operativas.

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